Una nueva era para la auditoría

por Tom O’Reilly  de Baker Tilly Hughes Blake

La auditoría del futuro se parecerá muy poco a la auditoría tradicional que los propietarios y directores de empresas están acostumbrados a recibir hoy. De hecho, la forma en que las organizaciones realizan las auditorías cambiará más en los próximos 5-10 años que lo que ha cambiado en los últimos 50 años dada la evolución de la tecnología y la analítica.

A medida que el mundo innova, la auditoría del futuro también debe evolucionar. El análisis de datos, la nueva tecnología y el acceso a la información detallada de la industria se combinarán para ayudar a los auditores a comprender mejor el negocio, identificar riesgos y problemas y brindar información adicional. La capacidad de revisar y analizar conjuntos completos de datos, en lugar de aplicar técnicas de muestreo, ayudará a generar más confianza en la auditoría.

Los auditores que pueden implementar exitosamente técnicas que incorporan análisis de datos en una auditoría serán rápidamente aceptados como una práctica líder. En el futuro, las empresas podrán confiar en un enfoque más integral para identificar problemas, lo que les permitirá proporcionar una mejor visión a los directores y a los  miembros de juntas directivas.

Futuro

El futuro de la auditoría implicará revisar cantidades más amplias de datos y luego incorporar  análisis “relevantes para la auditoría” que puedan utilizarse para mejorar la calidad de la auditoría.

Una vez que los auditores inserten los análisis en su auditoría, podrán examinar conjuntos mucho más grandes de datos financieros para identificar  de mejor manera  los problemas y analizar las tendencias. Como resultado, podrán proporcionar perspectivas más profundas sobre las tendencias. Esta perspectiva mejorada debería respaldar una mejor toma de decisiones.

Dadas estas capacidades en evolución, las empresas deben esperar que sus auditores aprovechen los nuevos análisis y tecnologías que pueden mejorar el diálogo con la alta gerencia y proporcionar una perspectiva más profunda.

En el futuro, el principal factor de éxito para una auditoría vendrá cuando las empresas puedan implementar técnicas de captura de datos a gran escala y análisis de conjuntos de datos más grandes para proporcionar conocimientos más profundos que ofrezcan nuevas perspectivas.

Transición

La transición de la auditoría tradicional a la auditoría del futuro no ocurrirá de la noche a la mañana. Los auditores y las organizaciones que auditan necesitarán tiempo para ir más allá de los enfoques tradicionales para desarrollar una auditoría más completa que considere áreas tales como el fraude y el riesgo financiero y el cumplimiento.

Analizar poblaciones completas de datos ayudará a los auditores y a sus clientes a obtener conclusiones de auditoría  de manera más oportuna y precisa, e identificar las áreas de fraude y riesgo comercial más rápidamente.

En un entorno regulatorio y de mercado que impone mayores exigencias a la calidad y la transparencia, los auditores que incorporan con éxito los análisis en la auditoría del futuro se encontrarán en una posición mucho más sólida para ayudar a sus clientes a cumplir con sus responsabilidades.

Los auditores y las organizaciones que adoptan la auditoría del futuro y su potencial para transformar todo el proceso de auditoría darán un paso importante para ayudar a sus organizaciones a adoptar una estrategia empresarial más sólida.

Baker Tilly Chile finaliza con éxito su ciclo de charlas y seminarios GRC

Durante el 2017 Baker Tilly Chile ha realizado diversas actividades para dar a conocer su servicio de Consultoría GRC, el cual contempla diversos beneficios que apuntan a facilitar el trabajo de directivos y administradores de empresas.

Dentro de las instancias organizadas para dar a conocer este nuevo servicio, se realizó el “Seminario Internacional GRC”, liderado por Baker Tilly Chile en conjunto con la organización Open Compliance and Ethics Group (OCEG), think tank internacional que acuña el término GRC en 2002.

El evento tuvo por objetivo formar a los asistentes de manera integral en el modelo, incluyendo temas como las bases conceptuales, los elementos de articulación, los niveles de maduración, y la formación profesional en el Modelo de Capacidad, entre otros.

La jornada que fue presidida por el miembro permanente del Comité de Liderazgo de OCEG y socio líder de Servicios GRC para Latinoamérica, Ricardo Vásquez, contó con la participación de representantes del Consejo de Auditoría Interna General del Gobierno de Chile, la Subsecretaría de Estado y Economía de Uruguay, y la Universidad Católica del Norte.

Otra de las actividades desarrolladas por Baker Tilly Chile durante los últimos meses fue la charla “Auditoría Interna bajo un enfoque de GRC”. Esta iniciativa que tuvo una excelente convocatoria, contó con el apoyo del Instituto de Auditoría Interna de Chile y profundizó en los estándares internacionales de normas de auditoría interna, el modelo GRC como un articulador, la generación de valor de la auditoría interna y la eficiencia de la gestión de riesgos.

En la oportunidad el gerente de Consultoría de Baker Tilly Chile, Marcelo Kirsinger, ahondó tanto en las aplicaciones que posee el modelo como en los beneficios que éste otorga: Disminución de los costos operacionales por redundancias y acciones inefectivas, aumento de la efectividad de la gestión de riesgos y controles frente a pérdidas inesperadas, y el logro de objetivos confiables alineando la estrategia con los procesos, la información y la operación.

Otra de las novedades de Baker Tilly Chile en 2017 es que dio a conocer el software GRC Max (www.grcmax.co) que permite efectuar diagnósticos estructurados, que miden el grado de madurez GRC de una organización. Cabe destacar que esta herramienta es muy utilizada en otros países, destacando las industrias de retail y financiera, entre otras.

Sin duda este software agrega un alto valor a las organizaciones, pues es una radiografía a la arquitectura empresarial y su gobernanza, permitiendo identificar cómo ésta se alinea con los objetivos estratégicos, incertidumbres y cumplimientos, para luego entregar a la empresa un plan que contribuya a su madurez y optimización de recursos.

Según aseguró el gerente de Consultoría de Baker Tilly Chile, Marcelo Kirsinger, “este software, único en su tipo y alineado con los principios OCEG, permite evaluar el estado de madurez de la empresa, entregándole a sus directivos una hoja de ruta para optimizar sus recursos bajo la mirada integradora de GRC”.

Como una forma de dar a conocer de manera más tangible los beneficios que proporciona el software, la firma además ha estado ofreciendo diagnósticos introductorios de manera gratuita a las empresas interesadas.

Baker Tilly International lanza su primera aplicación móvil

Tax Mapp, es la nueva aplicación de impuestos disponible para Android y iOS lanzada por Baker Tilly International el pasado 13 de Noviembre, que brinda a smartphones y dispositivos móviles, las últimas estadísticas tributarias y acceso completo a guías fiscales.

La aplicación ofrece a los usuarios de manera gratuita, mantenerse al día con las últimas noticias y contenidos impositivos, a través de artículos semanales del International Tax Review y el TP week, entre otros.

“Tax MappTM combina la información fiscal más reciente, los conocimientos y la tecnología de una manera simplificada, que agrega valor a nuestros clientes”, dice Chris Danes, director de impuestos en Baker Tilly International. “Le da a los usuarios acceso a contenido global clave en relación a los impuestos, de una manera moderna y fácil de usar”.

 

 

 

Modelo de Prevención de delitos

“Un modelo correctamente implementado no sólo evita que su empresa responda por actos de sus empleados, sino que permite generar canales de detección preventivos”.

Es un hecho que un acto delictual es el resultado de una falta de control que lo permite, y más aún que éste se repetirá en el tiempo más de una vez si no es detectado. Como dice el lema, la oportunidad hace al ladrón. Esta realidad afecta principalmente a empresas familiares que producto de su crecimiento sostenido puede experimentar pérdidas de control en su gestión y control sobre sus empleados.

Para combatir estas debilidades existen los MODELOS DE PREVENCIÓN DE DELITOS, una herramienta presente en la gestión internacional hace años y donde Chile recién está partiendo, apoyada por la Ley 20.393. Dicha ley hace responsables a las empresas, sus socios, accionistas o representantes por ciertos actos que comentan sus empleados, pero deja la opción de eximirse si se han tomado los debidos procesos de control preventivos.

A nuestros distintos clientes les transmitimos que no solo miren el modelo como una instancia de salvaguarda ante la ley, sino como una herramienta de gestión de control que en definitiva le agrega un importantísimo valor a su empresa al entregarle tranquilidad que las acciones de sus empleados, proveedores y clientes están normados bajo los estándares éticos aceptados.

El control se logra al incorporar la figura de un encargado de prevención quien detectará puntos de control y acciones a seguir en caso de ser detectados. Al mismo tiempo de potenciar el concepto de Whistleblower.

El Whistleblower no es más que un mismo trabajador que al saber que existen las condiciones claras de acciones ante una denuncia de un delito tiene la confianza de denunciarlo, sin el temor a represalias y sabiendo que su acto es en beneficio de la empresa y de él mismo como trabajador.

La Ley 20.393

La ley no obliga a establecer un modelo de prevención pero si establece claramente que ante un delito, si este está implementado con anterioridad, la empresa estará claramente en una mejor situación de defensa. Siendo el máximo de cobertura un Modelo de Prevención de Delitos implementado y certificado.

Los delitos contemplados en la ley son: lavado de activos, financiamiento del terrorismo y delitos de cohecho a funcionarios públicos nacionales o extranjeros.

En Baker Tilly Chile Auditores Consultores apoyamos a nuestros clientes a desarrollar modelos activos de prevención de delitos que transciendan a los hechos estipulados por la ley y entreguen un control general ante cualquier hecho delictual, permitiéndoles acciones preventivas y reactivas claras, que generen mejoras y agreguen valor.

Desafíos para las empresas familiares en tiempos de expectativas e incertidumbre económica

En épocas de incertidumbre, las empresas demuestran sus verdaderas competencias y capacidades. Un escenario económico incierto, debido a los efectos de las reformas tributaria y laboral, es visto por la mayoría de las empresas como una situación riesgosa, que se asocia con efectos negativos: disminución en ventas, menor liquidez, baja inversión, aumento de cesantía, etc; cuesta mirar con tranquilidad el horizonte a largo plazo. Este cambio de escenario vulnera directamente las competencias de las empresas familiares, siendo pocas las que ven este período como una gran oportunidad de medir sus capacidades reales y abrirse a explorar nuevas áreas de fortalecimiento y crecimiento.

Es el momento donde las empresas familiares deben medir si se han preparado correctamente para enfrentar los riesgos sistemáticos, repasar las estrategias, profesionalizar adecuadamente sus gobiernos corporativos, robustecer apropiadamente sus sistemas de control interno y de información, implementar sistemas de seguridad de TI y flexibilizar sus procesos y políticas para una adaptación rápida a eventos diversos.

Aquí, les entrego  5 tips de control interno que las empresas familiares deben adoptar para identificar y mitigar los riesgos en tiempos de incertidumbre, fortalecer sus ventajas competitivas y beneficiarse del entorno:

1. Mantener un sano ambiente de control en el negocio

La evaluación del ambiente de control y su aplicación interna tienen como objetivo medir la capacidad de las empresas para asegurar que la información derivada de las operaciones económicas ser registrada de forma oportuna, exacta y completa.

2. Conocer y administrar los riesgos asociados a los procesos internos del negocio y marco regulatorio  (nuevas reformas)

Esta etapa busca identificar los riesgos claves del negocio que impactan el funcionamiento y desarrollo de la empresa, priorizándolos según su nivel de impacto, proporcionando el contexto para revisar la estrategia de la sociedad, sus operaciones y desempeño financiero.

3. Implementar y/o actualizar los sistemas de control interno.

Evaluar si los mecanismos de control existentes en la empresa mitigan, en forma eficaz y eficiente, los riesgos del negocio detectados; revisando en forma periódica su funcionamiento y sus indicadores de operación.

4. Información Oportuna

Se recomienda que la información generada por los sistemas para la toma de decisiones sea completa, confiable y oportuna.

5. Mejora continua de los sistemas de control interno

Con el fin de implementar mejoras continuas a los controles existentes en el sistema de información, se recomienda monitorear sus resultados  de forma constante para tomar acciones correctivas, de ser necesario.

 

 

 

 

 

Evolución empresarial desde la planificación de la sucesión

Sucesión- Evolución- Legado

En Baker Tilly Chile llamamos “Evolución Empresarial” al proceso que permite el crecimiento de la riqueza familiar de generación en generación garantizando la unidad familiar, el crecimiento individual y el sentido de contribución.

A medida que los nacidos en el período denominado “baby boom” (décadas de los 50´s y 60´s) se retiran de la administración activa de tiempo completo y de la posesión de sus empresas,  el valor de las compañías que cambiarán de manos se estima en millones de dólares. Dado que el proceso de Evolución Empresarial puede tomar desde seis meses hasta más de cinco años, es vital empezar lo antes posible.

Temas como sus planes personales, el rumbo de su familia, la distribución de su riqueza, la continuidad de la empresa, su legado y escoger a su sucesor son temas que deben ser analizados desde perspectivas integrales.

En algunas instancias, significa obtener el mejor valor posible para una empresa. Sin embargo, en la mayoría de los casos, requiere buscar claridad en las metas individuales y familiares, y abordar un rango de otros aspectos técnicos que se encuentran relacionados, tales como sucesión administrativa, planificación del patrimonio, impuestos y administración de riquezas.

¿Por qué debe empezar ahora?

96,7% de las empresas en Chile son PYME y microempresas.

55 años es la edad promedio de sus dueños.

81% de estos dueños  pretende retirase dentro de los próximos 10 años.

75% de los dueños no tiene definida una estrategia de salida.

Tendencia mundial hacia la digitalización

Al revisar el ranking de compañías en Estados Unidos, en términos de capitalización de mercado -medida del valor de la empresa en el mercado de valores- hace una década atrás1, se puede apreciar que el primer lugar era ocupado por ExxonMobil y el décimo por BP Global. Cabe mencionar que en ese entonces había cuatro compañías petroleras, un conglomerado, tres bancos, un fabricante de automóviles y una empresa digital (Microsoft).

En 2017 este mismo listado2 arroja que el primer lugar de las diez principales empresas del mundo en términos de capitalización de mercado  es ocupado por Apple, compañía a la que le siguen Alphabet (Google), Microsoft, Berkshire Hathaway, Amazon, ExxonMobil, Facebook, Johnson & Johnson, JP Morgan Chase y GE. Así, la lista del año en curso cuenta con cinco empresas digitales, dos conglomerados, una compañía farmacéutica, un banco y una empresa petrolera.

Sin duda ha habido un cambio significativo en los últimos diez años, pues las cinco compañías digitales antes mencionadas- Apple, Alphabet (Google), Microsoft, Amazon y Facebook- se han vuelto cada vez más relevantes en la economía global3. De hecho, han comenzando a influir en la transformación digital de muchas industrias y lo seguirán haciendo a mayor escala en la próxima década4.

¿Qué lecciones ofrece este análisis?

Primero, hay que destacar que Google, Amazon, Apple y Facebook comenzaron siendo Pymes, pero las tecnologías digitales les permitieron convertirse en fuertes marcas globales5, logrando de esta manera llegar rápidamente a un mayor número de personas en todo el mundo.

En segundo lugar cabe mencionar que las tecnologías digitales son críticas y están presentes en todas las industrias y empresas, independiente de su tamaño.

Un tercer aspecto a señalar es que es importante cuestionarse y observar cómo las tendencias digitales están afectando la manera de hacer las cosas al interior de las compañías.

¿Se realizan compras en línea? ¿Se utiliza dinero electrónico? ¿Tienen aplicaciones móviles?  Éstas son sólo algunas de las preguntas, cuyas respuestas permitirán saber con certeza si una industria está cambiando o no.

Sin duda en cada industria es posible encontrar algún elemento de digitalización. Es más, hay productos, procesos empresariales y muchos servicios que han avanzado hacia lo digital6. De ahí que resulte clave que cada empresa pueda analizarse y ver cómo se ha visto influenciada por la digitalización.

Para nadie es un misterio que la Ley de Moore ha revolucionado completamente la vida de las personas. De hecho, cada día que pasa las tecnologías evolucionan, son más eficientes, asequibles y tienen un mayor rendimiento7.

Actualmente, hay más de dos mil millones de teléfonos inteligentes en uso a nivel mundial y para el año 2020 se espera que estos alcancen un total de seis mil millones, incluso más8.

Por sobre los teléfonos inteligentes hay relojes, tabletas y zapatos con estas mismas características, así como también dispositivos de realidad virtual y aumentada, drones, robots, máquinas industriales y su gemelo digital, sensores, entre otros, que cuentan con soporte y compatibilidad con numerosas aplicaciones. Además poseen diversas opciones para estar siempre operativos y conectados, gracias al uso de Wi-Fi y las funcionalidades de los equipos móviles actuales.

Para el 2020 se espera que las redes de telefonía celular 5G logren conectar miles de millones de objetos cotidianos a Internet9, por lo que la economía será mucho más digital, inteligente, eficiente y con mayor poder computacional.

No hay que olvidar que la digitalización se ha vuelto fundamental en todo tipo de negocio, industria y en cualquier lugar del mundo.

¿Qué espera para sumarse a la revolución digital?

NOTAS
[1]https://en.wikipedia.org/wiki/List_of_public_corporations_by_market_capitalization#2007
[2]http://www.cnbc.com/2017/03/08/the-top-10-us-companies-by-market-capitalization.html#slide=1
[3]Venkat Venkatraman, The Digital Matrix: New Rules for Business Transformation Through Technology, LifeTree Media (February 7, 2017), 6 – 10.
[4] https://www.nytimes.com/es/2017/05/12/amazon-apple-facebook-microsoft-y-google-nos-tienen-atrapados/
[5]http://interbrand.com/best-brands/best-global-brands/2016/ranking/
[6]http://www.amchamchile.cl/2017/01/predicciones-en-negocios-digitales-para-2017/
[7]https://www.intel.es/content/www/es/es/it-managers/moores-law-technical-evolution.html
[8]http://geekye.infonews.com/nota/173112/cuantos-celulares-habra-en-el-mundo-en
[9]http://www.cooperativa.cl/noticias/tecnologia/industria/el-5g-conectara-objetos-cotidianos-a-internet-en-tiempo-real-segun-nokia/2017-04-19/084903.html